دليل شامل حول الضرائب في إيران

إذا كنتَ مستثمرًا أو تاجرًا أو صاحب شركة تعمل داخل إيران أو تتعامل مع التصدير منها، ففهم النظام الضريبي الإيراني خطوة أساسية لتفادي الغرامات وتحسين التخطيط المالي. في هذا الدليل ستجد نظرة عامة واضحة: كم نوعًا من الضرائب يوجد في إيران؟ وكيف يتم تحصيلها؟ وما هي الضرائب/الرسوم المرتبطة بتصدير السلع من إيران؟

 لمحة سريعة عن النظام الضريبي في إيران

النظام الضريبي في إيران يُقسم عادةً إلى قسمين رئيسيين:

• الضرائب المباشرة: تُفرض على الدخل أو الثروة/الملكية.

• الضرائب غير المباشرة: تُفرض على الاستهلاك والمعاملات (مثل ضريبة القيمة المضافة)، وعلى بعض الإجراءات الجمركية.

هذا التصنيف يظهر في مراجع متعددة حول الإطار الضريبي الإيراني.

 كم نوعًا من الضرائب يوجد في إيران؟

أولًا: الضرائب المباشرة (Direct Taxes)

أشهر أمثلتها:

1. ضريبة دخل الشركات (Corporate Income Tax)
   معدل شائع ومذكور في أكثر من مرجع هو 25% على أرباح الكيانات التجارية.

2. ضريبة دخل الأفراد والرواتب (Income/Payroll Tax)
   تُحصّل غالبًا عبر الاستقطاع من المنبع بواسطة جهة العمل، وتختلف وفق شرائح/قواعد يعلن عنها دوريًا. (التفاصيل الدقيقة تتغير بحسب السنة المالية).

3. ضرائب الملكية (Property Taxes)
   مثل بعض الضرائب المرتبطة بنقل الملكية، الإرث، ورسوم الطوابع… وغيرها وفق قانون الضرائب المباشرة.

ملاحظة: توجد إعفاءات وحوافز في بعض المناطق/القطاعات (مثل مناطق التجارة الحرة أو بعض الأنشطة الإنتاجية)، لكن شروطها تختلف حسب النظام واللوائح.

ثانيًا: الضرائب غير المباشرة (Indirect Taxes)

1. ضريبة القيمة المضافة VAT (ضريبة على السلع والخدمات)
   تُذكر في بعض المراجع كنسبة حوالي 9%، مع وجود نقاشات/تحديثات مرتبطة بالموازنات قد تؤثر على النسبة في بعض السنوات.

2. الضرائب/الرسوم الجمركية
   ترتبط أكثر بالاستيراد عادة، لكن للتصدير أيضًا قد تظهر رسوم/عوارض تصديرية على سلع محددة (سنشرحها بعد قليل).

 كيف يتم دفع الضرائب في إيران؟

عمومًا، آلية الدفع والتحصيل تدور حول 3 خطوات عملية:

1. التسجيل الضريبي والملف الضريبي للشركة/المكلف.

2. تقديم الإقرارات (شهريًا/فصليًا/سنويًا بحسب نوع الضريبة).

3. الدفع عبر القنوات المعتمدة والاحتفاظ بالمستندات (فواتير، دفاتر، بيانات جمركية…).

في الأعمال التجارية، الأكثر حساسية عادة هو الالتزام بـ:

• فواتير صحيحة

• دفاتر محاسبية منتظمة

• مطابقة بيانات الجمارك مع الإقرارات (خاصة في التصدير)

 الضرائب على تصدير السلع من إيران: “كم؟ وكيف؟”

هنا النقطة الأهم: لا يوجد رقم واحد ثابت ينطبق على كل الصادرات. بدلًا من ذلك، يجب التفريق بين شيئين:

(أ) ضريبة القيمة المضافة على الصادرات (VAT على التصدير)

في كثير من الأطر الضريبية، تُعامل الصادرات عبر المنافذ الجمركية الرسمية كمبيعات “معدلة/صفرية” VAT (Zero-rated) أو خارج نطاق التحصيل، ومع ذلك تُسترد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات (مواد/خدمات) المرتبطة بعملية التصدير عند تقديم مستندات التخليص الجمركي.

عمليًا كيف يتم ذلك؟

• تُصدر بيان/تصريح جمركي للتصدير عبر الجمارك الرسمية.

• تُقدّم مستندات التخليص + الوثائق المؤيدة (فواتير، عقود، شحن).

• يتم طلب الاسترداد/التسوية بحسب الإجراءات المعمول بها.

(ب) “عوارض/رسوم تصديرية” على سلع محددة (Export Duties / Export Tariffs)

هذه هي الرسوم التي يتفاجأ بها كثير من المصدرين:
إيران قد تفرض عوارض تصديرية على بعض المواد الخام وشبه الخام بهدف الحد من تصدير المواد الأولية وتشجيع التصنيع المحلي.

• توجد تقارير ومصادر صناعية تشير إلى قائمة كبيرة (مثلاً 239 مادة خام وشبه خام) خضعت لعوارض تصديرية.

• وتظهر نسب متفاوتة حسب السلعة، وقد تصل في بعض القطاعات (مثل الحديد الخام ومركزاته) إلى 20%، بينما تكون أقل في سلع أخرى (مثل 0.5% أو 2%… إلخ) بحسب القائمة والقرارات.

أمثلة على نسب واردة في مصادر متخصصة (كمؤشر فقط، وليست قاعدة ثابتة لكل الصادرات):

• خام/مركزات حديد: قد تصل إلى 20%

• بليت/سلَب (Billet/Slab): ذُكر 2% في بعض القرارات/التغطيات

• سلع أخرى (حسب قوائم الخام/شبه الخام): تتراوح بين 0.5% إلى 10% أو أكثر حسب المنتج

كيف تعرف هل سلعتك عليها عارض تصديري؟

1. تحدد رمز HS Code للسلعة بدقة.

2. تراجع آخر قوائم/تعليمات التصدير وقرارات العوارض (تتغير مع الوقت).

3. تتأكد عبر المخلص الجمركي/النظام الجمركي قبل الشحن، لأن القرار قد يكون مرتبطًا بسنة مالية أو فترة محددة.

(ج) ضريبة الدخل على أرباح التصدير

حتى إذا كانت الصادرات “صفرية VAT” أو معفاة من تحصيل VAT، فهذا لا يعني عدم وجود ضريبة على الربح:

• أرباح الشركة من التصدير تدخل غالبًا ضمن وعاء ضريبة الدخل/الشركات (مثل معدل 25% للشركات وفق القواعد العامة) ما لم ينطبق إعفاء خاص.

 أسئلة شائعة (FAQ)

هل كل الصادرات من إيران بدون ضرائب؟
ليست كلها. كثير من الصادرات قد تكون صفرية VAT مع إمكانية الاسترداد، لكن قد توجد عوارض تصديرية على سلع محددة، إضافةً إلى ضريبة الدخل على الأرباح.

هل “عوارض التصدير” ثابتة لكل السلع؟
لا، تختلف حسب نوع السلعة ورمز HS وقرارات الحكومة/الموازنة.

ما أهم مستندات تصدير مطلوبة لأغراض الضريبة/الاسترداد؟
عادةً: بيان التصدير الجمركي، فواتير البيع، مستندات الشحن، وعقد/طلب الشراء… (قد تختلف التفاصيل حسب القطاع).

 خلاصة عملية للمصدرين

• اعتبر VAT على التصدير غالبًا Zero-rated مع إمكانية استرداد VAT على المدخلات عند اكتمال المستندات.

• تحقق دائمًا من وجود عوارض تصديرية على المواد الخام/شبه الخام؛ النسب قد تكون من كسور بالمئة حتى 20% أو أكثر بحسب السلعة.

• لا تنسَ ضريبة الدخل على أرباح التصدير (خصوصًا للشركات).